La Agencia Tributaria ya ha publicado las directrices del nuevo Plan de Control Tributario 2021, con el que Hacienda modificará algunos de sus procedimientos para la detección y prevención del fraude en los negocios a lo largo de este año.
Como novedad, se estrechará el cerco sobre los nuevos negocios digitales, los autónomos que se van a otros países para eludir impuestos y las declaraciones a compensar en el Impuesto de Sociedades. Así mismo, Hacienda pondrá en el punto de mira a los autónomos y empresarios cuyo medio de pago principal es el efectivo. De hecho, se ampliará el control sobre este tipo de transacciones a todos los pagos, independientemente de la cantidad que se trate.

No obstante, para los Inspectores de Hacienda del Estado (IHE), son especialmente «destacables y positivas» las nuevas herramientas para asistir a los contribuyentes –especialmente a los autónomos – a la hora de presentar sus impuestos, como IVA, IRPF, o Sociedades. De hecho, se introducen para este año novedades como un aviso personalizado a cada contribuyente que alertará de posibles errores en su declaración de la RENTA; o una especie de borrador parecido al del IVA o IRPF para el Impuesto de Sociedades.
También, como novedad -y especialmente importante en tiempos de pandemia- se implantarán las nuevas ADIs, administraciones de ayuda al contribuyente, que podrán ayudar a los autónomos a distancia a resolver trámites importantes para su negocio o requerimientos. Y se abundará en el uso de la videollamada para reducir al máximo las visitas presenciales de los inspectores y resolver a distancia buena parte de las actuaciones.
A continuación, los inspectores de Hacienda explican éstas y otras novedades del plan de control tributario que afectarán a los autónomos en 2021.

Novedades en el control e inspecciones a autónomos

Actividades prioritarias para la inspección en 2021

Se van a priorizar las actuaciones inspectoras en los negocios que han salido menos afectados por la pandemia.
Además, según señala el plan de control, también se seguirá poniendo el foco en los negocios que declaran en el impuesto de sociedades «reiteradamente», bases imponibles negativas pendientes de compensar en ejercicios futuros y en los negocios «altamente digitalizados».
Como novedad, «se puede apreciar que en el plan de este año se hace especial énfasis en aquellos negocios que tienen mucho uso de dinero en efectivo. Esto son, sobre todo, actividades que tratan fundamentalmente con particulares, porque es donde más efectivo se usa y donde más pagos directos de este tipo hay. En esos negocios se va a intensificar el control, salvo que se encuentren en aquellos sectores especialmente perjudicados por la crisis.

Más cartas a negocios con facturación por debajo de la media del sector

Sin embargo, para los inspectores, lo más relevante del Plan sean posiblemente los ejes dedicados a la prevención, más que a la propia actuación inspectora. En ese sentido hay una línea que es la de las visitas a autónomos y pequeños negocios, no para hacer inspecciones, sino para recabar datos y estadísticas de facturación en los sectores. De este modo, se mandan avisos informativos y se les advierte si están declarando por debajo de la media de su sector, para que lo tengan en cuenta y sepan que, si persisten, podría haber una inspección.

También se intensifica el control sobre las TPV’s

Y este año no sólo se investigarán en profundidad los pagos en efectivo en los negocios. También existe el fraude con los pagos con tarjeta. Por tanto, este año, habrá un control especial de las titularidades ‘de conveniencia’ de los terminales punto de venta; es decir, de aquellos supuestos en que los TPV de los negocios se colocan bajo la titularidad de una persona distinta del deudor, habitualmente, para evitar embargos.

Lucha contra la ocultación de ingresos y fraude en el IVA

Así mismo, se reforzará también la estrategia de lucha contra la ocultación de ingresos, con visitas apoyadas por empleados del área de auditoría informática de la AEAT en los negocios contra los sistemas informáticos que permiten ocultar las ventas reales.
A su vez, habrá una línea específica de control de elusión del recargo de equivalencia en el IVA. La Agencia verificará que los negocios estén correctamente censados en este régimen y exigirá a sus proveedores el ingreso del recargo si no lo han repercutido.
Por otro lado, y más allá de lo que se apunta en el plan de control, es previsible que se intensifique el control de las deducciones, especialmente aquellas que se hagan a raíz del contexto especial de crisis que se está atravesando y que son muy necesarias para los autónomos. Ejemplo de ello son las deducciones de los gastos y suministros del hogar de aquellos trabajadores por cuenta propia que pasaron a desarrollar su negocio desde casa.

Se intensificarán las actuaciones inspectoras por videollamada

Este tipo de actuaciones pueden llevarse a cabo en casi cualquier inspección rutinaria de los funcionarios. Y, de hecho,casi todas podrán hacerse por videollamada, si así lo requiere el inspector y lo acepta el contribuyente.
Por ejemplo, se le puede solicitar al contribuyente por videollamada -casi siempre a su gestor- la documentación ojustificación que respalde o que se va a necesitar para verificar, por ejemplo, su contabilidad o la deducción de undeterminado impuesto.

Novedades en asistencia y presentación de impuestos

Junto con la labor de control que necesariamente debe hacer la Agencia Tributaria, también se llevarán a cabo una serie de medidas para asistir al contribuyente y prevenir el fraude fiscal. De hecho, para los inspectores, «el control es necesario pero alcanza a un número limitado de personas, mientras que la prevención tiene más potencial y, con ella, se alcanza a muchos más contribuyentes. Por ello, es muy importante la profundización en el uso del Big Data que se hace en las nuevas directrices de este plan, para ayudar así en los trámites y presentación de impuestos a los contribuyentes.

Una herramienta para predecir errores al presentar el IRPF/

En este sentido, y como novedad, este año se pondrá en marcha para la declaración de IRPF del ejercicio 2020 una herramienta que alerta al contribuyente, de forma personalizada, de los errores que haya cometido al rellenar la declaración de la RENTA.
De este modo «se evitarán rectificaciones y costes para el»

Ampliación de los borradores de IVA e Impuesto de Sociedades

El año pasado, a las empresas incluidas en el Suministro Inmediato de Información (SII) con facturación anual inferior a seis millones de euros  se les ofreció un borrador de IVA, y al conjunto de las empresas se les ofrecieron algunos datos fiscales para facilitar la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Este año, Hacienda envía los datos personales, ingresos y gastos recabados durante el trimestral autónomo o pyme y, éste, los confirma o modifica.
Además, se aumentará el número de beneficiarios de este borrador, a los que se les señalará, por ejemplo, qué gastos se pueden desgravar y cuáles no. El borrador ya habrá separado todos estos conceptos, de manera que el contribuyente sólo tendrá que ver si son correctos. Esto evitará fallos muy recurrentes en el colectivo en todo lo relativo a deducciones.
Y, como novedad, en 2021, se introducirá un mecanismo similar en el Impuesto de Sociedades, a través de Sociedades WEB. Por tanto, se pondrá a disposición de los autónomos societarios los datos fiscales para facilitar el cumplimiento voluntario.

 

Unificación de libros de IVA e IRPF

Por otro lado, también se prevé que los libros registro de IRPF puedan ser compatibles con los requeridos en el IVA a través de un formato informático único, reduciendo las obligaciones formales a los contribuyentes, que podrán llevar unos únicos libros registro válidos en ambos impuestos.

Implantación de las nuevas Administraciones de Asistencia Digital (ADIs)

En 2021, como novedad, se implantarán las nuevas Administraciones de Asistencia Digital integral (ADI), una especie demostrador virtual que ofrecerá al contribuyente, por vía no presencial, información y también asistencia en procedimientos de comprobación, que hasta ahora habían sido sólo una prueba piloto.

 

Nuevos ‘justificantes’ para pagos online a Hacienda

Una de las novedades que más llamó la atención de los inspectores y que aparece recogida en este nuevo plan es la utilización del ‘NRC online’, un nuevo sistema de registro y seguimiento de los ingresos a través de bancos que facilitará las labores de seguimiento y control de las deudas.
Aunque esta novedad pueda pasar desapercibida, «es muy importante, ya que normalmente los bancos tienen un plazo de unos 15 días para ingresar el dinero que ha pagado el contribuyente por sus deudas a Hacienda. En esos días puede llevarse a cabo un embargo, porque la Agencia Tributaria no sabe que esa deuda está pagada. Con este justificante se permite que el contribuyente informe a la Agencia Tributaria de que ya ha pagado la deuda, y se puede cancelar antes de recibir el dinero.

Fuente: Autonomosyemprendedor.es